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balance de situacion de una empresa

Balance de situación de una empresa

La contabilidad y las finanzas son necesarias para tu empresa, pero la información a aprender es muy extensa. Al menos debes tener claros conceptos fundamentales como qué es un balance de situación de una empresa, o cómo hacer un balance de situación.

Éste, quizás sea uno de los elementos básicos de la contabilidad. Por ello, es indispensable que tengas unos conocimientos mínimos de su funcionamiento, y de saber cómo interpretar un balance de situación.

que es el balance de situación de una empresa

Básicamente, el balance de situación de una empresa, se concibe como un documento que permite saber con cierta exactitud, la salud económica de una empresa.

En base a este balance es mucho más fácil la toma de decisiones. Te proporciona información esencial tanto de lo que tiene tu empresa (ACTIVO), como de lo que debe (PASIVO).

Dicho de otro modo, el balance de situación te dirá el valor contable total de tu empresa:

  • Por un lado, sabrás el valor de todos los activos que posees, compuestos por los bienes y derechos.
  • También te dirá el valor de las deudas que tienes con terceros. Es decir, el valor de los pasivos que tienes frente a tus proveedores y acreedores.
  • Finalmente, si al activo total le restas el pasivo con terceros, obtendrás el valor del patrimonio neto de la empresa.

Al final de este artículo te podrás descargar una plantilla de balance de situación excel para que puedas meter los datos y obtengas un gráfico de tu balance.

Qué es un balance de situación

En resumen, el balance de situación de una empresa es un informe con el cual se puede conocer de primera mano cuál es la situación actual que está atravesando la empresa. Es decir, es como si hicieras una foto hoy a tu negocio. Con ella puedes ver la situación patrimonial de tu empresa en este momento.

que es un balance de situacion de una empresa

También el balance de situación nos muestra de una forma amplia la situación de la empresa tanto en el ámbito económico, como en el financiero. Podemos apreciar que se muestra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de forma separada.

Por consiguiente, el balance de situación nos informa de qué tenemos (activos), cuanto debemos (pasivos), y el valor contable de la empresa (Patrimonio neto).

balance de situación de una empresa

Por último, debes saber que, todo lo antes mencionado nos sirve para poder hacer un análisis óptimo de la información que nos proporciona el balance de situación de una empresa. El análisis nos facilitará la toma de decisiones empresariales.

Estructura del balance de situación

Visto de una forma muy particular, la estructura del balance, corresponde con tres grandes masas patrimoniales. A continuación, lo detallaremos un poco más:

  • El activo: Dentro de los activos podemos ver todo lo que corresponde con los bienes y derechos que tiene la empresa. También, el activo está compuesto por el activo fijo y el activo corriente.
  • El pasivo: Aquí encontraremos, las obligaciones que ha adquirido la empresa. Es decir, el pasivo es lo que financia al activo. Consecuentemente, el pasivo serán las deudas de la empresa. Se pueden tener deudas exigibles a largo plazo, o a corto plazo.
  • Patrimonio neto: Será el valor contable de la empresa. En resumen, es la diferencia entre lo que tiene tu empresa, menos lo que debe. PATRIMONIO NETO = ACTIVO – PASIVO

Desglose del balance de situación

Cada una de las masas patrimoniales del balance de tu empresa, está desglosada en diversas partidas. Te voy a comentar brevemente cada una de ellas.

El activo está formado por activo fijo, y activo circulante:

  • El activo fijo, son aquellos bienes o derechos que has adquirido para que estén más de un año en tu empresa, con el objetivo de sacarle una rentabilidad. Ejemplos: local comercial, maquinaria, un camión…etc
  • El activo circulante, son aquellos bienes o derechos que has adquirido y que estarán menos de un año en tu empresa. El circulante está compuesto por las existencias, el realizable, y el disponible.
    • Existencias: es el stock que posee la empresa para vender o transformar. Ejemplos: fruta para revender, harina para hacer pan…etc.
    • Realizable: son los derechos de cobro sobre terceros y pendiente de cobro.Ejemplo: Facturas de clientes pendientes de cobrar.
    • Disponible:  es el dinero efectivo y bancario de la empresa. Ejemplo: dinero en cuenta corriente, dinero en efectivo en caja.

El pasivo está formado por el pasivo no exigible, por el pasivo exigible a corto plazo, y por el pasivo exigible a largo plazo.

  • El pasivo NO exigible, es el capital que aportaste cuando creaste la empresa, más los beneficios obtenidos en ejercicios anteriores. Ejemplos: aportación de dinero inicial para crear tu empresa, beneficios del año anterior…etc.
  • Pasivo exigible a corto plazo, son las deudas o obligaciones que tendrás que pagar en un plazo inferior a un año. Ejemplos: préstamo a 3 meses, facturas pendientes de pago a tus proveedores…etc.
  • Y el pasivo exigible a largo plazo, son las deudas o obligaciones que tendrás en un plazo superior a un año. Ejemplos: préstamo a 5 años…etc.

Gráficamente el balance de situación quedaría así:

balance de situacion de una empresa

La importancia del balance de situación de una empresa

La importancia del balance de situación de una empresa la podemos valorar o apreciar en los siguientes puntos:

  1. Nos muestra toda la información actual de un período determinado. Además, te permite saber todo lo que posee la empresa. Ésto relevante para profundizar en el comportamiento económico y financiero de la empresa.
  2. Al finalizar un ejercicio, podrás comparar la evolución del balance respecto al inicio del ejercicio, incluso compararlo con otros ejercicios anteriores. Es decir, cuentas con un balance de situación inicial y un balance de situación final que podrás comparar.
  3. Nos indica con claridad, la liquidez de los activos, es decir, la facilidad de convertir dichos activos en dinero a corto plazo.
  4. Puedes apreciar la calidad de los pasivos, es decir, el plazo de vencimiento de tus deudas y obligaciones. Éstas pueden ser a largo plazo si son a más de un año, o a corto plazo si son a menos de un año.
  5. Gracias al balance de situación podremos analizar el presente y pasado, para preparar proyecciones a futuro.

Aquí tienes un ejemplo de un balance de situación. Si te fijas, una vez cerrado el ejercicio, se puede analizar la información y comparar la evolución con otros ejercicios:balance de situación de una empresa

Regulación legal

Es un hecho que la contabilidad es una ciencia exacta y universal. No obstante, siempre debemos hacer especial mención en cuanto a la regulación legal. La legalidad es la manera que los procesos se puedan cumplir respetando ciertos criterios.

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La regulación legal viene establecida en el Plan General de Contabilidad de cada país. Aquí se indica la estructura contable a seguir. De este modo, se estandarizan todos los procesos contables, y todos los profesionales podrán comprender la información contable.

Cómo se hace un balance de situación

Para finalizar, me gustaría dejarte claro que un balance de situación no es otra cosa los saldos de las cuentas contables que componen cada una de las tres masas patrimoniales.

Las partidas contable del balance de situación están ordenadas en su lugar correspondiente. Habrá cuentas contables en el activo, cuentas contables en el pasivo, y cuentas contables en el patrimonio neto.

balance de situación plantilla

Para que puedas  realizar un balance de situación correctamente necesitas tener claro, básicamente, dos cosas:

  • A qué partida pertenece cada cuenta contable.
  • Y a qué masa patrimonial pertenece cada partida en cuestión.

Dale un vistazo al cuadro de arriba, y para que puedas hacerte una idea de la composición de los saldos de un balance de situación de una empresa.

Ejemplo de balance de situación

Aquí abajo te pongo un ejemplo de balance de situación de una de las empresas españolas más importantes:

ejemplo de balance de situacion inditex

 

 

Si quieres, puedes descargar nuestra plantilla balance de situación en excel que utilizamos para nuestros clientes. Solo haz clic en el botón y la podrás descargar gratis.

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