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Qué es la devolución del IVA y cómo se pide

Quizás este trimestre tienes IVA a favor y te estás preguntando qué es la devolución del IVA y como puedo pedirla.

Si eres autónomo sabrás que cada cierto tiempo tienes que pasar cuentas con la Agencia Tributaria.

devolucion del iva
Devolución IVA autónomos

Si tu actividad no es de las exentas de IVA, deberás presentar tus liquidaciones, normalmente cada trimestre.

La devolución del IVA es el proceso de solicitar a Hacienda la diferencia a tu favor entre el IVA que has cobrado y el IVA que has pagado.

Es decir, si al finalizar el año has pagado más del que has recibido, Hacienda tiene una deuda contigo.

Esto solamente pasa en algunas situaciones concretas. Las más habituales son porque hayas tenido pérdidas o porque hayas hecho alguna compra importante en el año, o porque tus ventas sean a u tipo súper reducido.

Lo más normal es que nosotros devolvamos dinero a Haciendo y no al revés.

Si haces clic en el siguiente enlace podrás entender mejor qué es el IVA y para qué sirve.

En este artículo vamos a ver paso a paso qué es la devolución del IVA. Sigue leyendo!!

Cómo solicitar la devolución del IVA

Seguramente cada trimestre presentas a Hacienda tus autoliquidaciones de IVA a través del Modelo 303. Con lo cual harás cuatro liquidaciones al año.

Una vez que prepares el impuesto puedes obtener dos resultados:

  • Resultado de la declaración positivo:  Significa que tú tienes dinero que le pertenece a Hacienda
  • Resultado de la declaración negativo: Significa, que Hacienda tiene un dinero que te pertenece

Para tener derecho a solicitar la devolución del IVA, deberás haber pagado más IVA del que has cobrado a lo largo del año. Es decir, deberás esperar hasta el cuarto trimestre para poder realizar la solicitud.

Por ello, en los primeros tres trimestres, si tienes IVA a devolver, lo único que podrás hacer es compensarlo con el siguiente trimestre.

Es decir, si el primer trimestre tienes IVA a devolver o a tu favor por 200 €, y el segundo trimestre te toca pagar 300 € de IVA, solamente pagarías 100€, porque compensarías los 200 € del primer trimestre.

Si una vez liquides el cuarto trimestre, todavía tienes saldo a favor, es el momento de solicitar la devolución. No es obligatorio pedirlo, pero sí es el único momento del año donde puedes hacerlo.

Si prefieres no pedirlo, el saldo a favor se compensará en el próximo trimestre.

No obstante, si al liquidar el cuarto trimestre decides que quieres recibir el dinero, tendrás que indicarlo en el modelo 303 y presentarlo solicitando la devolución del IVA.

Cuándo devuelve Hacienda el IVA

Entonces, ¿cuándo me devuelve Hacienda el IVA? pues una vez has presentado tu liquidación de IVA del cuarto trimestre, la Agencia Tributaria tiene cierto margen de tiempo para devolverte el dinero.

Este plazo de devolución de IVA es de un de máximo seis meses. Es decir, que si tú presentaste tu liquidación de IVA el 30 de Enero, Hacienda tiene de plazo hasta el 30 de Julio para hacerte el pago. La justificación del por qué tanto tiempo, es porque las devoluciones de IVA requieren de comprobaciones previas.

Normalmente sueles recibir el dinero en poco tiempo. No obstante, si pasados seis meses no hubieras recuperado IVA, o recibido el ingreso, la normativa establece que deberán pagarte un interés de demora. Para ello, no debes hacer nada, ya que, los intereses se calcularán de forma automática.

Seguimiento de mi expediente

Desde el momento en que presentas tu autoliquidación de IVA podrás hacer un seguimiento de tu expediente. De este modo podrás comprobar el estado de la devolución del IVA que has solicitado.

Resumidamente, deberás entrar a la sede electrónica de la Agencia Tributaria con tu certificado digital o con tu clave PIN. Allí debes hacer seguir esta ruta: Expedientes, Impuestos,  IVA.

Allí verás la situación de tu expediente, si está en tramitación o si está finalizado. También tendrás un enlace donde puedes acceder a información más detallada del expediente.

Ejemplo de devolución del IVA de una empresa

Vamos a poner un ejemplo muy simplificado para que puedas entender con claridad cómo y cuándo procede la devolución del IVA. Antes de empezar, ¿sabes cuánto es el IVA en España? pues tienes tres tipos de IVA: el general (21%), el reducido (10%), y el súper reducido del (4%).

Pongamos que tienes una frutería donde compras frutas en grandes cantidades (IVA súper reducido 4%), y las almacenas en tus cámaras frigoríficas (IVA normal 21%). Cada trimestre se suele repetir este patrón:

  • Ventas trimestrales promedio: 40.000 € + 4% de IVA
  • Compras de mercaderías trimestrales promedio: 24.000 € + 4% de IVA
  • Gastos de luz (cámaras frigoríficas): 6.000 € + 21% de IVA

Para calcular devolución de Hacienda, se ha de aplicar esta fórmula: IVA repercutido (ingresos) –  IVA soportado (gastos). Es decir, tenemos que restar el IVA soportado al IVA repercutido. Para calcular el IVA de una cantidad, debes multiplicar la base imponible por el porcentaje de IVA.

Con lo cual, vamos a ver cómo quedaría la liquidación trimestral en este ejemplo:

CONCEPTOBASE IMPONIBLEIVA en %IVA en €
Ingresos por ventas40.0004%1.600
Gasto compras-24.0004%-960
Suministros de luz-6.00021%-1260
TOTAL10.000-620

Como puedes observar en este ejemplo simplificado, tendríamos que cada trimestre obtenemos IVA a favor nuestro. Si fuera un patrón que se repite a lo largo del tiempo, sí que tendría sentido al finalizar el año, solicitar la devolución del IVA la Agencia tributaria.

Resumen y conclusión de devolución del IVA

Recuerda que el IVA no es ni un gasto ni un ingreso. Solamente hacemos de meros recaudadores para Hacienda. Nosotros emitimos facturas con base imponible + IVA, y recibimos facturas de los proveedores con base imponible + IVA.

Has visto con un ejemplo simple cómo calcular el IVA de una cantidad, y cómo se hace el cálculo de la liquidación de IVA.

Las diferencias entre lo recibido y lo pagado de este impuesto, es lo que debemos liquidar cada trimestre. Por lo general te tocará devolver dinero a Hacienda.

No obstante, en algunas ocasiones concretas, tu tendrás saldo a favor. Como te he explicado en este artículo, si tienes saldo a favor podrás solicitar la devolución del IVA.

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