Si eres autónomo o propietario de una pyme, seguro que estarás cansado de oír hablar sobre el dichoso Impuesto de Valor Añadido, o IVA. Pero ¿realmente qué es el IVA y para qué sirve?
El significado de IVA por sus siglas son: Impuestos sobre el Valor Añadido.
El IVA es un impuesto indirecto que sirve como vía de financiación del Estado. Es uno de los impuestos principales con los que cuenta el Gobierno para preparar los presupuestos generales del Estado.
Este impuesto está regulado en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Si tu negocio es una pyme que tributa en régimen general, cada trimestre deberás pasar cuentas con el fisco, y tendrás que presentar el modelo 303 a la Agencia Tributaria, para determinar si tienes o no tienes que pagar IVA.
En este artículo voy a explicarte lo básico sobre este impuesto, sin entrar a fondo, y sin entrar en tecnicismos. Me voy a centrar a que entiendas lo fundamental que todo empresario debería saber.
Índice
- Definición de IVA o impuesto de valor añadido
- Cómo funciona el IVA
- Formas de tributar el IVA
- Tipos de IVA
- Qué es el IVA devengado o repercutido
- Qué es el IVA soportado
- Qué es el número de IVA
- Cuándo se paga el IVA
- Quién paga el IVA
- Ejemplo de cómo se calcula el IVA
- Se puede tener IVA a favor
- Vídeo sobre qué es el IVA y para qué sirve
- Resumen y conclusión de qué es el IVA y para qué sirve
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Definición de IVA o impuesto de valor añadido
El IVA es un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor final. ¿Qué significa que sea indirecto? Pues que, si no consumes un bien o servicio, no lo pagarás este impuesto. Por eso es un impuesto que recae sobre el consumidor final.
El Estado te obliga a ti como empresario a ser el sujeto pasivo del IVA. ¿Qué es ser el sujeto pasivo? Ser sujeto pasivo significa ser el recaudador de dicho impuesto, y como tal estás obligado a declararlo a Hacienda.
Debes tener bien claro, que el IVA no es un gasto para tu empresa. La función de tu empresa es neutra en este aspecto, ya que, el impuesto recae sobre el consumidor final. Tu empresa no tiene un gasto de IVA, ni tampoco tiene un ingreso de IVA. Ahora te explico cómo funciona.
Ahora que ya sabes qué es IVA y para qué sirve, vamos a ver como funciona.
Cómo funciona el IVA
Tu empresa genera una actividad económica que se refleja en facturas de ingreso, y facturas de gasto.
Cuando tu empresa vende un bien o un servicio, emites una factura de ingreso.
Cuando tu empres compra un bien o servicio a tus proveedores, recibes una factura de gasto.
Tanto las facturas de ingreso, como las facturas de gasto estarán gravadas con un IVA, siempre y cuando no sean productos o servicios exentos de IVA.
Formas de tributar el IVA
Existen diversas formas de tributar el IVA. No obstante, la gran mayoría se engloba en estar tres:
1. Tributar IVA en Régimen general
Este régimen es obligatorio para las sociedades y para la gran mayoría de autónomos. Su funcionamiento es muy simple. Se trata de sumar cada trimestre, todos los IVA de ingresos y restarle los IVA gastos. La diferencia, es lo que deberás pagar a Hacienda.
2. Tributar IVA en Régimen simplificado
El régimen simplificado o módulos solo podrán utilizarlo los autónomos que realicen ciertas actividades económicas.
La liquidación es muy simple ya que se será una cantidad fija cada trimestre, independientemente de los ingresos o gastos que hayas tenido.
En el último trimestre se debe regularizar las liquidaciones. Para ello, se tendrá en cuenta las liquidaciones pagadas los anteriores 3 trimestres.
3. Tributar IVA en Régimen de recargo de equivalencia
Este es un régimen obligatorio para los pequeños comercios que no producen o transforman los productos. Es decir, se aplica a lo comercio minoristas que compran productos para revenderlos más caros. Por ejemplo, una frutería, una zapatería…etc.
Si estás en este régimen, no debes presentar liquidaciones trimestrales. No obstante, deberás notificar a tu proveedores, que tributas por recargo de equivalencia.
Con lo cual, tu proveedor, cuando te emita una factura de incluir la base imponible, más el IVA, más el Recargo de equivalencia.
Pagarás un poco más caros los productos que cobres, debido al recargo que te aplicará tu proveedor. Pero, como ventaja tienes que todo le IVA que cobres por tu ventas será para ti.
Tipos de IVA
El porcentaje de gravamen podrá modificarse en el tiempo cuando haya modificaciones en la ley. Como sabes, las tasas de IVA pueden ser modificadas por las autoridades en función de la situación económica y política que se esté viviendo.
Actualmente tenemos tres tipos de IVA en España:
- El IVA general al 21%
- IVA reducido al 10%
- y el IVA súper reducido al 4%
Qué es el IVA devengado o repercutido
Cuando tu empresa emite una factura de ingreso gravada con IVA, estas repercutiendo IVA. Es decir, IVA devengado significa que tu cliente te va a pagar por tu bien o servicio, más el IVA que tú vas a tener que pagar a Hacienda.
Qué es el IVA soportado
Cuando tu empresa recibe una factura de gasto gravada con IVA, estas soportando IVA. Es decir, IVA soportado significa que tú vas a pagar a tu proveedor por el precio del bien o servicio recibido, más el IVA que tu proveedor va a tener que pagar a Hacienda.
Qué es el número de IVA
El número de IVA es el número de identificación fiscal que tienes como autónomo o como sociedad.
Por ejemplo, en España, la identificación fiscal de un autónomo será su DNI. Entonces, su número de IVA estará compuesto por las iniciales ES + DNI.
En caso de que tengas una sociedad, el número de IVA será NIF emitido por las autoridades fiscales. Con lo cual, el número de IVA de una sociedad será ES + NIF.
Cuándo se paga el IVA
El IVA es un impuesto que por lo general tendrás que presentar cada tres meses. Con lo cual, a lo largo del año deberás pasar cuentas con Hacienda, cuatro veces.
Las fechas de pago del IVA que pone a tu disposición la Hacienda tributaria son éstas:
- Primer Trimestre: Facturas de enero a marzo. Presentación el 20 de abril.
- Segundo Trimestre: Facturas de abril a junio. Presentación el 20 de julio.
- Tercer Trimestre: Facturas de julio a septiembre. Presentación el 20 de octubre.
- Cuarto Trimestre: Facturas de octubre a diciembre. Presentación el 30 de enero.
Quién paga el IVA
Esta es una pregunta típica que escucho a menudo. Tu empresa NO paga IVA. Tu empresa es neutra ante este impuesto.
El IVA recae sobre el consumidor final. La función de tu empresa es solo recaudatoria.
Entonces, ¿Por qué me sale a pagar IVA cada trimestre? Simplemente es porque has repercutido más IVA del que has soportado.
Dicho de otra forma, porque los ingresos con IVA que has tenido han sido superiores a los gastos con IVA.
Ejemplo de cómo se calcula el IVA
Imagínate que en un trimestre solo has generado una factura de ingresos de 100.000 € (IVA repercutido), y una factura de gastos de 50.000 € (IVA soportado). Ambas al 21% de IVA.
¿Cómo calcular el IVA? Pues sería IVA repercutido – IVA soportado:
(100.000 € X 21%) –(50.000 € X 21%) = 21.000 € – 10.500 € = 10.500 €
Es decir, que tienes en tu poder 10.500 € que te los ha pagado tu cliente, y que le pertenecen a la hacienda pública.
No es un gasto para tu empresa, ya que, tu cliente te ha pagado 21.000 € de IVA. Como tu has soportado 10.500 € de IVA, Hacienda te permite deducir esta cantidad e ingresar al fisco la diferencia entre los dos importes.
En definitiva, esta es la función que tiene tu empresa como sujeto pasivo del impuesto, la de mero recaudador de tributos.
Se puede tener IVA a favor
Efectivamente. Se pueden dar casos en que tu empresa tenga más IVA soportado que IVA repercutido.
Hay algunos productos y servicios que están exentos de IVA. Por ejemplo, la educación.
Imagínate que tienes una escuela. Tus facturas de ingresos irán sin IVA. En cambio, las facturas que recibas de tus proveedores sí tendrán IVA.
Vamos a compararlo con los mismos importes del ejemplo de antes. IVA repercutido – IVA soportado:
(100.000 € X 0%) –(50.000 € X 21%) = 0 € – 10.500 € = – 10.500 €
En este caso, tienes un saldo a tu favor de 10.500 € que tu empresa ha pagado al proveedor. Con lo cual, estás en tu derecho de reclamar a Hacienda la compensación o devolución del IVA.
No sería un ingreso para tu empresa, ya que, tu has pagado 10.500 € de IVA a tu proveedor y no has recibido IVA de tu cliente.
Vídeo sobre qué es el IVA y para qué sirve
Desde la Universidad Pompeu Fabra, nos explican detalladamente qué es el IVA y para qué sirve.
Resumen y conclusión de qué es el IVA y para qué sirve
El IVA es un impuesto mucho más denso. Aquí me he enfocado en lo más básico de su funcionamiento. Es una base para seguir aprendiendo. Todo empresario y emprendedor debe como mínimo saber esto sobre el IVA.
Si quieres profundizar en el tema puedes entrar en la web de la Agencia Tributaria.
Por favor, recuerda que el IVA no es un gasto para tu empresa, y tampoco es un ingreso. La función de tu empresa es meramente recaudatoria.
Cada trimestre sacarás la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado y lo reportarás a la Hacienda pública con el modelo 303.
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Dispongo de una amplia trayectoria profesional a nivel nacional e internacional, tanto cargos técnicos, como cargos directivos de máxima responsabilidad. Mi especialidad es la dirección financiera y de administración.
He tenido la gran suerte de poder disfrutar de experiencias laborales en España, Tailandia, República Dominicana, Singapur, Malasia, Indonesia, y Brasil.