Qué es el IVA y para qué sirve

QUÉ ES EL IVA Y PARA QUÉ SIRVE

INTRODUCCIÓN 

Qué es el IVA y para qué sirve

para qué sirve el ivaSi eres empresario autónomo o propietario de una pyme, seguro que estarás cansado de oír hablar sobre el dichoso Impuesto de Valor Añadido, o IVA. Pero ¿realmente qué es el IVA y para qué sirve?

El significado de IVA por sus siglas son: Impuestos sobre el Valor Añadido. El IVA es un impuesto indirecto que sirve como vía de financiación del Estado. Es uno de los impuestos principales con los que cuenta el Gobierno para preparar sus presupuestos generales del Estado.

Si tu negocio es una pyme que tributa en régimen general, cada trimestre deberás pasar cuentas con el fisco, y tendrás que presentar el modelo 303 a la Agencia Tributaria, para determinar si tienes o no tienes que pagar IVA.

En este artículo voy a explicarte lo básico sobre este impuesto, sin entrar a fondo, y sin entrar en tecnicismos. Me voy a centrar a que entiendas lo fundamental que todo empresario debería saber.

QUÉ ES EL IVA O IMPUESTO DE VALOR AÑADIDO

Qué es el IVA y para qué sirve
]

El IVA es un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor final. ¿qué significa que sea indirecto? Pues que, si no consumes un bien o servicio, no lo pagarás este impuesto. Por eso es un impuesto que recae sobre el consumidor final.

El Estado te obliga a ti como empresario a ser el sujeto pasivo del IVA. ¿qué es ser el sujeto pasivo? Ser sujeto pasivo significa ser el recaudador de dicho impuesto, y como tal estás obligado a declararlo a Hacienda.

Debes tener bien claro, que el IVA no es un gasto para tu empresa. La función de tu empresa es neutra en este aspecto, ya que, el impuesto recae sobre el consumidor final. Tu empresa no tiene un gasto de IVA, ni tampoco tiene un ingreso de IVA. Ahora te explico cómo funciona.

Ahora que ya sabes qué es IVA y para qué sirve, vamos a ver como funciona.

CÓMO FUNCIONA EL IVA O IMPUESTO DE VALOR AÑADIDO

Qué es el IVA y para qué sirve

como funciona el ivaTu empresa genera una actividad económica que se refleja en facturas de ingreso, y facturas de gasto. Cuando tu empresa vende un bien o un servicio, emites una factura de ingreso. Cuando tu empres compra un bien o servicio a tus proveedores, recibes una factura de gasto.

Tanto las facturas de ingreso, como las facturas de gasto estarán gravadas con un IVA, siempre y cuando no sean productos o servicios exentos de IVA. El porcentaje de gravamen podrá modificarse en el tiempo cuando haya modificaciones en la ley. Actualmente tenemos tres tipos de IVA: el general al 21%, el reducido al 10%, y el super reducido al 4%.

Cuando tu empresa emite una factura de ingreso gravada con IVA, estas repercutiendo IVA, es decir, tu cliente te va a pagar por tu bien o servicio, más el IVA que tú vas a tener que pagar a Hacienda.

Cuando tu empresa recibe una factura de gasto gravada con IVA, estas soportando IVA, es decir, tú vas a pagar a tu proveedor por el precio del bien o servicio recibido, más el IVA que tu proveedor va a tener que pagar a Hacienda.

CUANDO SE PAGA EL IVA

Qué es el IVA y para qué sirve

El IVA es un impuesto que por lo general tendrás que presentar cada tres meses. Con lo cual, a lo largo del año deberás pasar cuentas con Hacienda, cuatro veces. Las fechas de pago del IVA que pone a tu disposición la Hacienda tributaria son éstas:

  • Primer Trimestre: Facturas de enero a marzo. Presentación el 20 de abril.
  • Segundo Trimestre: Facturas de abril a junio. Presentación el 20 de julio.
  • Tercer Trimestre: Facturas de julio a septiembre. Presentación el 20 de octubre.
  • Cuarto Trimestre: Facturas de octubre a diciembre. Presentación el 30 de enero.

POR QUÉ PAGO IVA CADA TRIMESTRE

Qué es el IVA

para qué sirve el ivaEsta es una pregunta típica que escucho a menudo. Tu empresa NO paga IVA. Tu empresa es neutra ante este impuesto. El IVA recae sobre el consumidor final. La función de tu empresa es solo recaudatoria.

quien paga el IVA?

Entonces, ¿por qué me sale a pagar IVA cada trimestre? Simplemente es porque has repercutido más IVA del que has soportado. Dicho de otra forma, porque los ingresos con IVA que ha tenido han sido superiores a los gastos con IVA.

Ejemplo de cómo se calcula el IVA:

Imagínate que en un trimestre solo has generado una factura de ingresos de 100.000 € (IVA repercutido), y una factura de gastos de 50.000 € (IVA soportado). Ambas al 21% de IVA. ¿Cómo calculo el resultado? Pues sería IVA repercutido – IVA soportado:

(100.000 € X 21%) –(50.000 € X 21%) = 21.000 € – 10.500 € = 10.500 €

Es decir, que tienes en tu poder 10.500 € que te los ha pagado tu cliente, y que le pertenecen a la hacienda pública.

No es un gasto para tu empresa, ya que, tu cliente te ha pagado 21.000 € de IVA. Como tu has soportado 10.500 € de IVA, Hacienda te permite deducir esta cantidad e ingresar al fisco la diferencia entre los dos importes. En definitiva, esta es la función que tiene tu empresa como sujeto pasivo del impuesto, la de mero recaudador de tributos.

PODRÍA SER QUE TENGA MÁS IVA SOPORTADO QUE REPERCUTIDO

Qué es el IVA y para qué sirve

que es el iva y para qué sirveEfectivamente. Se pueden dar casos en que tu empresa tenga más IVA soportado que IVA repercutido.

Hay algunos productos y servicios que están exentos de IVA. Por ejemplo, la educación. Imagínate que tienes una escuela. Tus facturas de ingresos irán sin IVA. En cambio, las facturas que recibas de tus proveedores sí tendrán IVA. Vamos a compararlo con el mismo ejemplo de antes. IVA repercutido – IVA soportado:

(100.000 € X 0%) –(50.000 € X 21%) = 0 € – 10.500 € = – 10.500 €

En este caso, tienes un saldo a tu favor de 10.500 € que tu empresa ha pagado al proveedor. Con lo cual, estás en tu derecho de reclamar a Hacienda ese importe. No sería un ingreso para tu empresa, ya que, tu has pagado 10.500 € de IVA a tu proveedor y no has recibido IVA de tu cliente.

CONCLUSIÓN QUÉ ES EL IVA Y PARA QUÉ SIRVE

Sample title

El IVA es un impuesto mucho más denso. Aquí me he enfocado en lo más básico de su funcionamiento. Es una base para seguir aprendiendo. Todo empresario y emprendedor debe como mínimo saber esto sobre el IVA. Si quieres profundizar en el tema puedes entrar a la web de la Agencia Tributaria.

Por favor, recuerda que el IVA no es un gasto para tu empresa, y tampoco es un ingreso. La función de tu empresa es meramente recaudatoria. Cada trimestre sacarás la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado y lo reportarás a la Hacienda pública con el modelo 303.

Te invito a que leas mis otros artículos como contabilidad para pyme, o gestión de tesorería para pyme.

Estaremos encantados de escuchar lo que piensas

      Deje una respuesta

      error: Content is protected !!
      El inicio de sesión/registro está temporalmente inhabilitado
      Abrir chat
      Hola,
      ¿en qué puedo ayudarte?
      Powered by